Steuerrecht – Rechtsanwälte & Steuerberater helfen Ihnen

Das Besteuerungsverfahren kann oft zu Konflikten mit der Finanzbehörde führen und ein streitiges Verfahren erforderlich machen. Die Entscheidungen der Finanzbehörden müssen selbstverständlich nicht einfach akzeptiert werden. Denn die Komplexität des Steuerrechts ermöglicht auch für die Finanzbehörden oft keine zweifelsfreie Anwendung der Steuernormen. Nach der höchstrichterlichen Rechtsprechung darf ein Steuerpflichtiger seiner Steuererklärung eine vertretbare abweichende Rechtsansicht zugrunde legen. Es empfiehlt sich dann allerdings, diese in der Erklärung transparent zu machen, um unberechtigte Täuschungsvorwürfe von vorneherein zu vermeiden.

In der Praxis bieten insbesondere Außenprüfungsverfahren Anlässe zu einer Überprüfung der Rechtmäßigkeit von Maßnahmen und Ermittlungen der Behörden.

Die steuerliche Verjährung ist ebenfalls sehr fiskusfreundlich geregelt (teilweise mehr als 10 Jahre). Zahlreiche Sonderregelungen verlängern diese Verjährung. So ist für viele Mandanten überraschend, dass die steuerliche Verjährung bei einer Schenkung erst dann beginnt, wenn das Finanzamt Kenntnis von der Schenkung erhält. Insbesondere auch bei Unternehmensnachfolgen und Erbfolgen können steuerliche Risiken aufgrund langer Verjährungsfristen eine bedeutende Rolle spielen. Das Finanzamt kann somit oftmals viele Jahre später noch einen alten Sachverhalt besteuern. Die Prüfung der vielfältigen steuerlichen Verjährungsfristen gehört zum A & O der steuerlichen Beratung. Angelegenheiten, die steuerlich verjährt sind, sind natürlich erledigt und müssen nicht mehr gegenüber dem Finanzamt erklärt werden. 

Ergeben sich Zweifel an der Rechtmäßigkeit eines finanzbehördlichen Verwaltungsakts (z.B. der Steuerbescheid), ist zunächst ein außergerichtliches Einspruchsverfahren vor der Finanzbehörde zu führen. Oft gelingt es unseren Fachanwälten und Steuerberatern bereits an dieser Stelle durch einen gezielten Umgang mit den Finanzbehörden eine Lösung des Konflikts zu erarbeiten, der für alle Beteiligten zufriedenstellend ist. Wichtig ist hierbei die fristgerechte Einlegung des Einspruchs. Denn der Einspruch gegen einen Steuerbescheid kann grundsätzlich nur binnen Monatsfrist erhoben werden. Ist das Verfahren erfolglos geblieben, sind die außergerichtlichen Mittel erschöpft. Die Klage vor dem Finanzgericht stellt dann das folgende Mittel zur Überprüfung der Rechtmäßigkeit dar. Zu beachten ist, dass weder Einspruch noch Klage aufschiebende Wirkung entfalten, sodass die Durchsetzbarkeit (Vollstreckbarkeit) eines Bescheids trotz Einlegung eines Rechtsmittels bestehen bleibt. Bei Nichtzahlung trotz Fälligkeit droht daher z.B. eine Kontopfändung. 

Regelmäßig bietet es sich daher bei Mängeln eines Steuerbescheides an, vor dessen Fälligkeit einen Antrag auf Aussetzung der Vollziehung dieses Bescheides zu stellen, um die aufschiebende Wirkung des Einspruchs zu erreichen und eine Pfändung zu vermeiden. 

Wird auch die Klage vor dem Finanzgericht abgewiesen, ist unter Umständen eine Revision zum Bundesfinanzhof (BFH) angezeigt. Auch der Weg zum BFH wird von unseren Rechtsanwälten  nach Absprache mit dem Mandanten im begründeten Einzelfall gewählt.

Unsere Fachanwälte für Steuerrecht und Steuerberater zeichnen sich durch eine jahrelange Praxiserfahrung im Umgang mit steuerrelevanten Sachverhalten aus. Hierdurch und durch zahlreiche Fortbildungen beherrschen die Spezialisten das materielle Steuerrecht. Darüber wissen wir aufgrund der Praxiserfahrung, wie der Umgang mit den Finanzbehörden und den Finanzgerichten möglichst effektiv geschehen kann, um den Erfolg für unseren Mandanten im Konflikt mit den Finanzbehörden zu erzielen.

Das deutsche Steuerrecht bietet in vielen Bereichen Spielräume für Gestaltungen, um die steuerliche Belastung von Unternehmen sowie Privatpersonen zu verringern. Eine erfolgreiche Steuerstrategie zeichnet sich dabei durch eine gewissenhafte Planung aus, die unter Beachtung der individuellen Lebenssachverhalte und deren Zusammenhänge erarbeitet wird. Verändern sich anschließend Lebenssachverhalte, gilt es sich durch weitere Überlegungen in steueroptimierter Weise an diese Umstände anzupassen.

Im privaten Bereich bieten sich insbesondere Gestaltungsspielräume für Familien, Verheiratete, Arbeitnehmer, Kapitalanleger, Immobilieneigentümer u.v.m. Von Bedeutung kann sogar auch die Wahl des Wohnsitzstaats sein.

Im unternehmerischen Bereich lassen sich insbesondere durch die Wahl der Rechtsform, der Unternehmensstruktur oder der Finanzierung des Unternehmens steuerliche Vorteile generieren. Das Unternehmenssteuerrecht eröffnet hier durch positive und negative Wahlrechte (Aktivierung, Passivierung, Abschreibungsmethode) Gestaltungsräume. Reizvoll für Unternehmen ist oftmals auch die Möglichkeit der horizontalen und vertikalen Verlustverrechnung.

Nicht jede Steuergestaltung ist automatisch eine Steuerhinterziehung. Die Grenze zur Hinterziehung darf nicht überschritten werden, was bedeutet, dass die der Gestaltung zu Grunde liegenden Tatsachen gegenüber dem Finanzamt vollständig und wahrheitsmgemäß offen gelegt werden müssen. Steuerfahnder "spüren" nicht selten eine „gefühlte“ Steuerhinterziehung. Dann ist es unsere Aufgabe, der Behörde die sachlich-wirtschaftliche Begründung für eine Gestaltung und ihre Zulässigkeit zu erläutern. Gestaltungen sollten jedoch stets vorab besprochen und am besten auch dokumentiert werden, um den Rahmen des Zulässigen zu wahren und belegen zu können.

Unsere Fachberater betreuen langjährig Unternehmen und Privatpersonen hinsichtlich einer optimierten und zukunftsorientierten Steueroptimierung. In zahlreichen Fällen ist es uns bereits gelungen, durch eine weitsichtige Betrachtung aller Umstände im Einzelfall die steuerliche Belastung unserer Mandanten langfristig und flexibel zu minimieren.

Zur Durchsetzung der Steueransprüche des deutschen Fiskus ist die Finanzverwaltung regelmäßig auf die Hilfe der Bürger und Unternehmen angewiesen. Die Abgabenordnung und die Einzelsteuergesetze sehen daher eine Vielzahl von Mitwirkungs- und Offenbarungspflichten der Steuerpflichtigen vor. Werden diese Pflichten im Besteuerungsverfahren verletzt, droht nicht selten schnell der Vorwurf der Steuerhinterziehung bzw. leichtfertigen Steuerverkürzung. Diese Steuerstraftaten werden regelmäßig mit einer Geldstrafe oder sogar einer Freiheitsstrafe von bis zu zehn Jahren geahndet.

An dieser Stelle greifen unsere qualifizierten Fachberater für Steuerstrafrecht ein, um einen solchen Vorwurf von vornherein zu vermeiden oder nach Entstehen aus der Welt zu schaffen. Selbst wenn der Tatbestand eines Steuerdelikts im Einzelfall erfüllt sein sollte, bieten sich oftmals zahlreiche Verteidigungsansätze, um eine Strafe doch noch zu vermeiden bzw. auf ein Mindestmaß zu reduzieren.

Geht es darum, eine unzutreffende Steuererklärung richtig zu stellen oder eine unterlassene nachzuholen, so kann eine Berichtigungserklärung das Mittel der Wahl sein. Eine schlichte steuerliche Berichtigungserklärung gem. § 153 Abgabenordnung (AO) kommt dann in Betracht, wenn der Steuerpflichtige die Fehlerhaftigkeit seiner früheren Erklärung (oder Unterlassung) später positiv erkennt. In diesem Fall ist der Steuerpflichtige (oder z.B. der gesetzliche Vertreter wie ein GmbH-Geschäftsführer) zur steuerlichen Berichtigung verpflichtet. Wenn er diese Berichtigung nicht unverzüglich vornimmt, kann er sich jedenfalls nun wegen Unterlassung strafbar machen.

In der Verteidigungspraxis spielt insbesondere auch die Möglichkeit einer strafbefreienden bzw. bußgeldbefreienden Selbstanzeige eine gewichtige Rolle. Diese kommt dann ins Spiel, wenn der Steuerpflichtige vorsätzlich bzw. leichtfertig gehandelt hat, also vorsätzlich bzw. leichtfertig eine falsche Steuererklärung abgegeben oder unterlassen hatte, diese abzugeben. Die Wirksamkeit einer Selbstanzeige ist allerdings an strenge Voraussetzungen geknüpft und sollte daher mit einem qualifizierten Berater präzise erarbeitet werden.

Durch die zunehmende Umsetzung des Internationalen Informationsaustauschs (AIA) zwischen den mittlerweile ca. 50 Staaten rückt die Selbstanzeigemöglichkeit im Bereich der Verlagerung von Einkünften ins Ausland in den Fokus. Der AIA bezweckt insbesondere die Bekämpfung von Steuerhinterziehung durch den Austausch von Informationen zu Finanzkonten. Es muss also künftig stärker damit gerechnet werden, dass die Finanzbehörden von solchen Verlagerungen Kenntnis erlangen.

Aufgrund langer steuerlicher und strafrechtlicher Verjährungsfristen können Behörden auch in der Zukunft noch zeitlich lange zurückliegende Sachverhalte ermitteln. So kann die strafrechtliche Verjährungsfrist im Einzelfall mehr als 10 Jahre betragen. 

Unsere zertifizierten Berater für Steuerstrafrecht und Fachanwälte für Steuerrecht zeichnen sich durch eine langjährige Unterstützung bei der Erarbeitung einer wirksamen Selbstanzeige/steuerlichen Berichtigungserklärung aus. Darüber hinaus verfügen wir über ein rechtliches und tatsächliches Know-How über die Abläufe im Strafprozess sowie im Umgang mit den Behörden und Gerichten. Ein erheblicher Teil unserer Experten waren früher zudem in der Finanzverwaltung tätig und kennt daher die maßgeblichen Abläufe und Hintergründe. Unser Ziel ist die effektive Verteidigung in Steuerstrafverfahren und auch in übrigen Wirtschaftsstrafverfahren.

Das Steuerrecht weist in vielen Bereichen Schnittstellen zu anderen Rechtsgebieten auf. Die Kenntnis von solchen Überschneidungen und das Zusammenspiel von Steuerrecht und den weiteren Rechtsgebieten ermöglicht eine weitsichtige Rechtsberatung. Auf diese Weise kann unser Team aus Rechtsanwälten und Steuerberatern insbesondere auch unternehmens- und gesellschaftsrechtliche Sachverhalte unter Berücksichtigung der steuerlichen Konsequenzen effizient aufarbeiten und eine für den Mandanten optimale Gestaltung erzielt werden. Diese Sachverhalte reichen dabei von der Unternehmensgründung in der richtigen Rechtsform bzw. einem Unternehmenskauf bis hin zur Abwicklung eines Unternehmens oder dessen Verkauf.

Daneben gehören sämtliche Fragen der Unternehmensnachfolge, des Erbrechts und der Nachlassabwicklung zu unserem täglichen Aufgabenbereich. Durch die gezielte Gestaltung von Testamenten, Erbverträgen und Unternehmensnachfolgen kann auch hier eine umfassende Gesamtberatung unter Beachtung der erbschaft- und schenkungsteuerlichen Belastung erfolgen.