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Selbstanzeige und steuerliche Berichtigungserklärung

Die Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung muss eine Punktlandung sein und sollte nicht mehr Probleme schaffen, als sie löst. Vertrauen Sie auf unsere Erfahrung als Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht und Steuerberater. Die Praxis der Selbstanzeige, etwa im Bereich der Auslandskonten oder für Unternehmen, ist zu einer Spezialmaterie geworden. Eine möglichst geräuschlose und effiziente Lösung findet sich oft mit professioneller Hilfe.

LHP Rechtsanwälte begleiten Ihre Selbstanzeige vom Beginn bis zum Abschluss des Verfahrens. als Rechtsanwalt, Steuerberater und Fachanwalt für Steuerrecht sowie stets aktuelles Spezialwissen sorgen für Ihre Sicherheit.

Rechtsberatung, Steuerberatung und steuerstrafrechtliche Vertretung bei Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung: Rechtsanwalt, Fachanwalt Steuerrecht, Steuerberater sowie Fachberater Internationales Steuerrecht in Köln und Zürich.

Selbstanzeigeberatung von Beginn bis Ende des Verfahrens

Warum Selbstanzeigeberatung durch LHP Rechtsanwälte?

Zur Neuregelung der Selbstanzeige zum 1. Januar 2015

Aus Unkenntnis und Zeitdruck - weil beispielsweise wieder eine sogenannte Steuer-CD aufgetaucht ist oder sich eine Betriebsprüfung angekündigt hat - wird oft ein Schreiben mit der allgemeinen Ankündigung an das Finanzamt versandt, dass in Kürze weitere Informationen zu einem bestimmten kurz angerissenem Thema folgen werden. Dies ist - ebenso wie die Verwendung eines Musterschreibens für eine Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung - keinesfalls ausreichend für eine wirksame strafbefreiende Selbstanzeige und führt vielmehr zu einem gefürchteten Eigentor. Für diesen Fall finden Sie hier Tipps zur "Rettung" einer vermeintlich unwirksamen Selbstanzeige. Unsere Sozietät hat zu diesen Rettungsfällen auch praxisorientierte Hinweise in der Fachliteratur gegeben (Heuel/Beyer, AO-StB 2013, Seite 140).

Fakten rund um die Selbstanzeige

Im Folgenden beschreiben LHP Rechtsanwälte die Voraussetzungen für eine strafbefreiende Selbstanzeige, für welche Steuerstraftaten eine solche überhaupt möglich ist sowie die Folgen einer wirksamen Selbstanzeige. Lesen Sie, wieweit eine "unwirksame" Selbstanzeige doch strafmindernd wirken kann und verfolgen Sie in praxisorientierten Veröffentlichungen unserer Sozietät aktuelle Entwicklungen zur Selbstanzeige.

Was sind die allgemeinen Voraussetzungen für eine strafbefreiende Selbstanzeige bei Steuerhinterziehung (einschließlich „Strafzuschlag“)?

Für welche Steuerstraftaten ist eine Selbstanzeige möglich?

Inhalt der Selbstanzeige beim Finanzamt - Vollständigkeitsgebot

Welche Form ist bei der Selbstanzeige zu beachten?

Wo ist die Selbstanzeige abzugeben?

Welche Ausschlussgründe gibt es? (Sperrgründe der Selbstanzeige)

Selbstanzeige: Fristgerechte Nachzahlung der Steuern und Zinsen

Leider unvermeidlich: Brief des Finanzamtes für Steuerstrafsachen

Selbstanzeige bei leichtfertiger Steuerverkürzung

Folgen der wirksamen Selbstanzeige

Gilt die jeweils günstigere Rechtslage für Selbstanzeigen?

Rettungsanker bei unwirksamer Selbstanzeige: Einstellung des Strafverfahrens gem. § 153a Strafprozessordnung (StPO)

Aktuelle praxisorientierte Veröffentlichungen unserer Sozietät zum Thema Selbstanzeige

Hinweise zur Selbstanzeige bei ausländischem Kapitalvermögen

Die meisten Mandanten mit ausländischem Kapitalvermögen halten - oft ohne sich dessen bewusst zu sein - in ihrem Depot ausländische Investmentfonds. Die zutreffende Besteuerung solcher Fonds nach deutschem Recht ist in der Regel selbst erfahrenen Steuerberatern nicht geläufig. So ist schon die rechtliche Einordnung der jeweiligen Investmentgesellschaft und die Einteilung in so genannte weiße, graue oder schwarze Fonds bzw. transparente, teiltransparente oder intransparente Fonds nach dem Auslandsinvestmentgesetz bzw. dem Investmentsteuergesetz problematisch. Für weitere Verunsicherung hat die Einführung des Halbeinkünfteverfahrens und die verfassungsrechtliche bzw. europarechtliche Diskussion über die "Strafbesteuerung" der ausländischen Investmentfonds geführt. Eine Selbstanzeige, die in Unkenntnis dieser Problematiken abgegeben wird, ist in der Regel unvollständig und - wenn dies von der Finanzverwaltung entdeckt wird - in vollem Umfang unwirksam. Zur richtigen Ermittlung dieser Kapitalerträge ist neben dem erforderlichen Spezialwissen der Einsatz professioneller und kostenpflichtiger Wirtschaftsdatenbanken erforderlich, über die wir verfügen.   

Bei den sog. intransparenten Fonds, also Investmentfonds, die den Veröffentlichungspflichten in Deutschland in der Vergangenheit nicht nachgekommen sind, kommt die sog. Pauschalbesteuerung (Strafbesteuerung) zum Tragen: Als steuerliche Bemessungsgrundlage gelten nach der gesetzlichen Regelung des § 6 Investmentsteuergesetz (InvStG) nicht die tatsächlich zugeflossenen Erträge, sondern 70 % des Mehrbetrages, der sich zwischen dem ersten und dem letzten im Kalenderjahr festgesetzten Rücknahmepreis eines Investmentanteils ergibt; mindestens sind 6 %  des letzten im Kalenderjahr festgesetzten Rücknahmepreises anzusetzen (sog. intransparente Fonds). Diese gesetzliche Regelung ist allerdings nunmehr durch den Europäischen Gerichtshof (EuGH) als europarechtswidrig beurteilt worden, weil sie den Nachweis der tatsächlichen (oft viel niedrigeren) Erträge ausschließt. Wir sorgen – notfalls durch Einspruchsverfahren - dafür, dass nachweisbareniedrigere geschätzte Erträge - Im Rahmen der Selbstanzeige zugrunde gelegt werden, so dass unsere Mandanten nicht Steuern nachzahlen müssen, die europarechtswidrig sind. 

Umfassende Rechtsberatung und Full Service 

Wir bieten als Rechtsanwalt, Steuerberater, Fachanwalt für Steuerrecht in Köln und Zürich eine umfassende Beratung vom Beginn bis zum Abschluss des Verfahrens. Sie haben stets einen kompetenten Ansprechpartner für Fragen und werden jederzeit über den aktuellen Stand Ihres Verfahrens unaufgefordert informiert. Bei ausländischen Kapitalvermögen (Schweiz, Liechtenstein, Luxemburg etc.) übernehmen wir gerne die gesamte Kommunikation mit dem ausländischen Kreditinstitut und sorgen dafür, dass die für eine Selbstanzeige benötigten Unterlagen sicher zu uns gelangen.

LHP: Rechtsanwälte, Fachanwälte für Steuerrecht, Steuerberater PartG mbB
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